新山住、新加坡上班的人，新加坡薪水由新加坡税务局（IRAS）征税。一个公历年内在新加坡逗留或工作满 183 天，就是新加坡税务居民，适用 0% 至 24% 的累进税率。马来西亚内陆税收局（LHDN）已表明，在新加坡执行工作所得的收入不须在马来西亚缴税。新山公寓的租金属于马来西亚来源收入，须在马来西亚报税：居民适用 0% 至 30% 累进税率，非居民一般按 30% 统一税率。每个人情况不同，请向持牌税务顾问确认。
越来越多人选择新山住、新加坡上班。在长堤附近买一间房，例如新山市中心的 Causewayz Square，同样的预算能换来更大的居住空间。等 RTS Link 通车后，过关时间也会大幅缩短。可是真正准备下订时，很多买家都会问几个实际问题：我的薪水到底在哪一国缴税？在新山买了公寓，会不会改变我的税务居民身份？如果把单位租出去，租金又要怎么报税？这篇文章根据新加坡 IRAS 与马来西亚 LHDN 公开发布的资料，整理新山住、新加坡上班的税务与居留基本认识。本文只是一般资讯，不是税务建议。每个人的国籍、工作准证、逗留天数和收入组合都不一样，报税或做决定前，建议先咨询持牌税务顾问。
如果你想了解每天通勤的实际节奏（几点起床、关口排队、RTS 怎么搭），可以看我们的新山住、新加坡上班生活指南。交通方式比较请看 RTS、巴士与自驾通勤比较。本文只谈税务与居留。
新山住、新加坡上班：薪水在哪一国缴税？
一般原则是：在新加坡工作赚到的薪水，由新加坡征税，与你晚上睡在哪里无关。IRAS 明确指出，在新加坡赚取的收入须在新加坡缴税。所以每天早上过长堤、到兀兰、裕廊或市区上班的马来西亚人，薪水是由 IRAS 课税的。
马来西亚这边，LHDN（又称 HASiL）在 2019 年 3 月的文告中澄清，在新加坡执行工作所得的收入不须在马来西亚缴税，理由是这笔收入并非来自在马来西亚执行的工作。LHDN 同时指出，即使你是马来西亚税务居民，也“不会自动”让海外收入落入马来西亚的征税范围。
换句话说，大部分跨境上班族的新加坡薪水只在新加坡缴一次税。不过以下两种情况，最好和税务顾问仔细讨论：
- 混合工作模式：如果你有部分工作实际上是在马来西亚完成的，比如替新加坡雇主在新山家里远程办公，那么在马来西亚执行工作的那部分收入，可能会牵涉马来西亚的税务问题。天数怎么计算、收入怎么分摊，需要专业人士确认。
- 其他收入来源：在马来西亚的租金、生意收入或兼职合约，都按照马来西亚的规定处理（下文会说明），与新加坡薪水在哪里缴税是两回事。
新加坡税务居民：183 天规则与宽免安排
你在新加坡是不是税务居民，决定了薪水适用哪一种税率。根据 IRAS 的说明，外国人在上一个公历年内在新加坡逗留或工作满 183 天，就会被视为该课税年的税务居民。税务居民适用 0% 至 24% 的累进税率，也可以申请个人税务减免。
IRAS 另外有几项行政宽免安排，对不少跨境上班族很有帮助：
- 三年宽免：如果你连续三年在新加坡逗留或工作，三年都会被视为税务居民，即使第一年和第三年各自不足 183 天也一样。
- 两年宽免：如果你的受雇期间跨越两个公历年，加上受雇前后紧接着在新加坡的逗留时间，合计连续满 183 天，两年都可被视为税务居民。董事、公众艺人和专业人士不适用。
- 短期受雇：一年内在新加坡工作 60 天或以下，一般可获豁免，但董事、公众艺人和专业人士除外。
如果你是非居民，IRAS 会以 15% 统一税率或居民累进税率中“较高者”来计算受雇收入的税，而且不能申请个人减免。大部分每周五天在新加坡上班的全职员工，当年就会达到 183 天的门槛。不过年中才入职、或中途转换工作的人，最好确认自己的天数是怎么计算的。
新加坡受雇收入税务一览
| 你在新加坡的身份 | 受雇收入怎么课税（IRAS） | 个人减免 |
|---|---|---|
| 税务居民（满 183 天，或符合宽免安排） | 累进税率 0% 至 24% | 可以申请 |
| 非居民，工作 61 至 182 天 | 15% 统一税率或居民累进税率，取较高者 | 不可申请 |
| 非居民，工作 60 天或以下 | 一般豁免（有例外） | 不适用 |
住在新山时的马来西亚税务居民身份
住在新山，通常也会让你成为马来西亚税务居民，但单凭这一点，并不会让新加坡薪水被马来西亚课税。按照马来西亚的规定，其中一项主要判定标准，是一个公历年内在马来西亚实际逗留 182 天或以上。另外还有以 90 天和往年记录为基础的其他判定方式，而且天数不需要连续。每天晚上回新山过夜的人，一般都会符合 182 天的标准。
既然薪水不在马来西亚缴税，马来西亚居民身份为什么还重要？主要有三个原因：
- 马来西亚收入的税率：居民适用 0% 至 30% 的累进税率，并可申请各项减免。非居民的马来西亚来源收入一律按 30% 统一税率计算，没有减免。这会直接影响新山出租单位的租金税。
- 海外收入：马来西亚从 2022 年起，原则上对居民汇入的海外收入征税。不过居民个人汇入马来西亚的海外收入享有豁免，豁免期已延长至 2036 年 12 月 31 日（2025 年财政预算案；PwC 马来西亚税务手册）。一般条件是该收入已在来源国缴过税，而在马来西亚的合伙生意收入不适用。LHDN 的指南也提醒，要保留能够证明符合豁免条件的文件。
- 双重居民身份：按照两国各自的国内法，你有可能同时是两国的税务居民。马来西亚与新加坡之间签有避免双重征税协定（DTA），其中有判定居民身份的规则和受雇收入的条文，目的是避免同一笔收入被两国重复征税。具体怎么套用，就需要请教税务顾问。
新山公寓的租金收入怎么报税？
新山房产的租金属于马来西亚来源收入，不管屋主住在新山、新加坡还是其他地方，都须在马来西亚报税。这是在 RTS 附近买房投资的人最需要了解的部分。
- 马来西亚税务居民：净租金收入与其他马来西亚应课税收入合并计算，扣除减免后，按 0% 至 30% 的累进税率缴税。
- 非居民：例如住在新加坡、把新山单位出租的新加坡人，马来西亚来源收入一般按 30% 统一税率课税，不能申请个人减免。
课税的是净租金，不是总租金。一般常被讨论为可扣除的开支包括门牌税、地税、管理费与偿债基金、火险、该房产的贷款利息，以及维修费用。装修家具和资本性改善则另有处理方式，哪些可以扣除，请让税务顾问按你的情况确认。从第一个月起，就把租约、收据和银行记录保存好。
想在缴税前先估算回报，可以参考我们的新山公寓租金回酬计算示范，里面有总回酬与净回酬的计算方法。另外，新山 RTS 与 CIQ 附近公寓租金行情整理了附近已完工项目目前的挂牌租金。长堤一带的租屋需求，历来有大量跨境上班族支撑，这也是不少买家关注 Causewayz Square（也有人写作 Causeway Square JB）和其他 RTS 周边项目的原因之一。
这笔租金在新加坡还要缴税吗？
对新加坡税务居民来说，新加坡基本上采用属地原则和汇入原则。新加坡财政部曾表示，个人收到的大部分海外收入都已获豁免。实际上，新加坡居民个人以自己名义持有的新山公寓，其租金一般不会在新加坡再被课税。不过也有例外，例如透过合伙关系收到的收入，所以如果你的持有结构比较特别，请向顾问确认。
常见情况：谁在哪里缴什么税？
下表整理了四种常见身份的一般情况。这只是简化的概览，不能代替针对你个人情况的专业意见。
| 身份 | 新加坡薪水 | 新山租金收入 | 居民身份重点 |
|---|---|---|---|
| 马来西亚人，住新山，持准证在新加坡工作 | 在新加坡缴税（满 183 天适用居民税率） | 在马来西亚按居民税率（0%–30%）缴税 | 通常同时是两国居民，适用 DTA 规则 |
| 马来西亚人，新加坡永久居民，住新山 | 在新加坡缴税 | 在马来西亚按居民税率缴税 | 新加坡 PR 须缴公积金，双重居民身份需确认 |
| 新加坡人，住新加坡，买新山单位出租 | 在新加坡缴税 | 在马来西亚缴税，非居民一般为 30% | 在马来西亚逗留未满 182 天，一般不是马来西亚居民 |
| 新加坡人，持长居准证搬到新山，在新加坡工作 | 在新加坡缴税 | 在马来西亚缴税，税率视马来西亚居民身份而定 | 须持有有效的马来西亚长居准证才能在新山居住 |
居留基本认识：在新山买房不等于拿到签证
在马来西亚拥有房产，本身并不会让外国人取得长期居留的权利。移民意义上的居留和税务意义上的居民是两回事：税务居民看的是逗留天数，能不能长期住下来，看的是护照和准证。
- 在新加坡上班的马来西亚人：除非是新加坡永久居民，否则须持有新加坡人力部发出的有效工作准证，例如就业准证（EP）、S 准证或工作准证。在新山买房对这些准证没有任何影响。
- 想搬到新山长住的新加坡人：如果不是短期探访，而是要长期居住，一般需要透过长居计划，例如 MM2H 或 DE Rantau 数码游牧准证，并以各计划当时的规定为准。短期社交访问属于另一类。
- 外国买家：还须符合柔佛州的购房规定。外国人购房最低价格一般为 100 万令吉，并须取得州政府批准（新海峡时报 2026 年 4 月；HHQ）。另外，从 2026 年 1 月 1 日起，转让给外国人的房产须缴 8% 统一印花税（KPMG，2026 年财政预算案）。完整步骤可看我们的新山买新房完整流程。
记录保存与报税时间表
跨境税务其实不复杂，大部分麻烦都来自文件不齐，而不是规定本身。建议养成以下习惯：
- 记录天数：把在新加坡上班的日子，以及在新山远程工作的日子都记下来。雇主记录和出入境记录可以作为辅助，但自己的记录最容易向税务局说明。
- 在新加坡报税：IRAS 的个人所得税申报，一般在每年 4 月截止，申报的是前一年的收入。如果雇主参加了自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme），薪水资料会由雇主直接提交。外籍员工离职时，雇主须为员工办理税务清算（IR21 表格）。
- 在马来西亚报税：如果你有租金等马来西亚收入，就要透过 MyTax 电子报税系统向 LHDN 申报。没有生意收入的个人，一般在 4 月 30 日前提交。汇回马来西亚的海外收入，要保留在新加坡已缴税的证明。
- 房产账目分开：用一个专门的户口处理租金收入和房产开支，计算净租金和提供证明都会轻松很多。
- 及早咨询：情况一有变化，例如换工作、开始远程办公、买第二间房，或从租房改为买房，就应该找税务顾问谈一谈。一次咨询的费用，通常比事后补救便宜得多。
为什么税务安排有利于在 RTS 附近安家？
对许多家庭来说，上述规定反而强化了在新山买房的理由。马来西亚通勤族的新加坡薪水一般只在新加坡缴一次税，马来西亚也已表明新加坡受雇收入不在马来西亚课税，而居民个人的海外收入豁免已延长到 2036 年。新山市中心的住房成本，历来明显低于新加坡同类选择，同样的薪水能走得更远。
地点也是加分项。Causewayz Square 距离新山 CIQ 约 600 米，距离 RTS Bukit Chagar 站约 800 米，发展商另外建议兴建通往 CIQ/RTS 的人行连接桥。RTS Link 预计于 2027 年 2 月开始载客（新加坡陆路交通管理局与交通部，2026 年 10 月），到兀兰北站车程约 5 分钟。Causewayz Square 本身的目标完工时间约为 2030 年。想比较其他选择，可以看新山 RTS 站附近公寓清单。如果需要 Causewayz Square、The Asteriaz 或 The Celestz 的户型图或最新 SPA 价格表，欢迎 WhatsApp 我们。
重要提示：本文根据截至 2026 年 11 月 IRAS 与 LHDN 的公开资料，整理一般性的税务与居留资讯，并非税务建议。税务规定、税率和宽免安排都可能改变，实际适用也要看个人情况。做决定或报税之前，请咨询新加坡和／或马来西亚的持牌税务顾问。
资料来源
- IRAS：外国人缴税须知（183 天规则、宽免安排、非居民税率）
- LHDN 文告（经 CTIM 转载，2019）：在新加坡执行工作的收入与税务居民身份
- LHDN：海外收入税务处理指南（2024 年 6 月修订）
- PwC 马来西亚税务手册 2025/2026：免税收入
- The Star：海外收入税务豁免是否已延长？
- ASEAN Briefing：马来西亚个人所得税
- 新加坡财政部：新加坡人海外投资的税务责任
- IRAS：依据税务协定申请豁免
本文为一般资讯，并非财务建议。